Címke: családi adókedvezmény

Munkajog, Munkaügy, TB ellátások

Adózási, tb változások 2026.01.01-től

admin

Következő cikkemben a magánszemélyeket, elsősorban a munkaviszonyban dolgozókat érintő adózási, társadalombiztosítási változásokat szedtem össze, amelyek 2026. január 1-től hatályosak.

Minimálbér, garantált bérminimum, egészségügyi szolgáltatási járulék

2026. január 1-től is emelkedik a minimálbér és a garantált bérminimum.

A minimálbér a teljes munkaidő esetében, havibér alkalmazása esetén bruttó 322 800 forint, hetibér esetén bruttó 74 210 forint, napibér esetén bruttó 14 850 forint, órabér esetén pedig bruttó 1 856 forint.

A garantált bérminimum a teljes munkaidő teljesítése esetében, havibér alkalmazása esetén bruttó 373 200 forint, hetibér alkalmazása esetén bruttó 85 800 forint, napibér alkalmazása esetén bruttó 17 160 forint, órabér alkalmazása esetén bruttó 2 145 forint.

Akinek pedig nincs biztosítási jogviszonya (akár például mert nincs munkaviszonya, vagy fizetés nélküli szabadságon van), neki kötelező egészségügyi szolgáltatási járulékot fizetnie. Ilyenkor a NAV automatikusan előírja számára a fizetendő járulék összegét, erről az ügyfélkapun kap értesítést. Ennek összege 2026. január 1-től 12 300 Ft / hónap a járulék összege, ami 410 Ft / nap.

Gyed és táppénz maximum, gyod, hallgatói gyed

A minimálbér emelkedésével emelkedik a gyed és a táppénz maximuma is 2026. január 1-től, valamint a hallgatói gyed összege is.

A gyed maximuma esetében a tb kifizetőhely hivatalból felülvizsgálja, hogy mely gyedet kapó személy lesz jogogult magasabb összegre a gyed maximum emelkedésével. Az ellátásra jogosult személynek teendője nincs, az emelkedés automatikusan történik.

Gyed maximum: bruttó 451 920 Ft (amely 2025.07.01-től már szja mentes, így nyugdíjjárulék kerül levonásra csak belőle. Így nettóban minden egyéb kedvezmény nékül 406 728 Ft)

Táppénz maximum összege egy napra: bruttó 21 520 Ft, amiből szja kerül levonásra, így nettó 18 292 Ft

Hallgatói gyed alapképzés esetén: bruttó 225 960 Ft (minimálbér 70%-a), ami nettóban 203 364 Ft

Hallgatói gyed mesterképzés esetén: bruttó 261 240 Ft (garantált bérminimum 70%-a), ami nettóban 235 116 Ft

Gyod (gyermekek otthongondozási díja): bruttó 322 800 Ft (minimálbér), ami nettóban 290 520 Ft (10% nyugdíjjárulék kerül levonásra)

SZJA változások

A személyi kedvezmény mértéke nem emelkedik, az összege azonban igen a minimálbér emelkedésével. Mértéke jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve, ami 107 600 Ft. Ez nettóban havonta pluszt 16 140 Ft-ot jelent.

2025. október 1-től már bevezetésre került a 3 gyermekes anyák szja mentessége. 2026. január 1-től ez bővül ki a 40 év alatti kétgyermekes anyákra is. Aki tehát december 31-ig nem tölti be a 40. életévét és 2 gyermekes szülő (legyen szó örökbefogadott szülőről is), annak a jövedelme (akár munkaviszonyból, akár egyéni vállalkozásból, vagy megbízási jogviszonyból) szja mentes lesz. Nem tartozik ide a bérbeadásból származó jövedelem.

A 30 év alatti anyák szja mentessége már több éve bevezetésre került, azonban eddig mindig volt egy jövedelem maximum, ameddig az szja mentesség érvényesült, felette vonták az szja-t. Ez változik 2026. január 1-től, ugyanis már megszűnik a plafon, a teljes jövedelem a 30 év alatti anyák esetében szja mentes lesz, már egy gyermek esetén is. Változás még, hogy a 2023 előtt született gyermekekre is érvényes a 30 év alatti anyák szja mentessége.

Január 1-től tovább emelkedik a családi kedvezmény mértéke, ez a kétlépcsős emelkedés második lépcsőfoka.

  • egy gyermek esetén 20 ezer Ft kedvezmény jár havonta
  • két gyermek esetén 40 ezer Ft kedvezmény jár havonta, gyermekenként
  • három vagy több gyermek esetén 66 ezer Ft kedvezmény jár havonta, gyermekenként
  • tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermek esetén 20 ezer Ft kedvezmény jár havonta

Ha nem tudod maximálisan érvényesíteni a kedvezményt, mert például eleve már szja mentes a jövedelmed, akkor a tb járulék egy bizonyos részéig (adóalapot meghaladó rész 15 százalékáig) is tudod érvényesíteni, továbbá érdemes megvizsgálni az apával való megosztás lehetősőgét is, hogy a legjobban lehessen kijönni a kedvezmények tekintetében.

Változás a nyilatkozatok kapcsán, hogy januárban már egy nyomtatványon lehet nyilatkozni a családi kedvezményről, illetve a két-, három, négy-gyermekes anyakedvezményről. Leadható a munkáltatónál a NAV nyomtatványán, illetve legegyszerűbb az ONYA-n keresztül, online formában.

A 2025. év július havi bruttó átlagkereset összege: 715 765 Ft. Ez azért fontos információ, mert 2026-ban eddig a bruttó jövedelemig szja mentes a 25 év alattiak jövedelme.

Tartós megbízási jogviszony

Szintén január 1-től bevezetésre kerül a tartós megbízási jogviszony, mint biztosítási forma. Eddig attól függött, hogy egy megbízási jogviszony biztosítási jogviszonynak minősül-e, hogy a megbízási díj elérte-e a minimálbér 30%-át. Ha igen, akkor utólagos bejelentéssel biztosítási jogviszonynak minősült a megbízott személy is, és járhatott számára is például egészségbiztosítási pénzbeli ellátás az egyéb feltételek megléte esetén. Az utólagosság miatt azonban sok bonyodalom merült fel a megállapításoknál, továbbá hátrányba kerültek sok esetben a megbízási jogviszonyban dolgozott személyek.

Mindezek kiküszöbölésére január 1-től van egy olyan lehetőség, hogy a foglalkoztató eleve már tartós megbízási jogviszonyként tekint a megbízási jogviszonyra, és ilyenkor már az elején bejelenti a NAV felé a megbízást, és biztosítási jogviszonynak számít. Ez előny a megbízottak számára az ellátások tekintetében is.

Akkor is tartós megbízási jogviszonyról beszélünk, ha a megbízási díj nem éri el a minimálbér 30 %-át, vagy akár ingyenesen történik. Ebben az esetben is a járulékfizetési alsó határ után meg kell fizetni a foglalkoztatónak a szochót és a tb járulékot.

TB kiskönyv megszűnése

Bár a munkavállalóknak kevéssé érdekes változás, de jó tudni, hogy 2026. január 1-től megszűnik a papír alapú (jellemzően rózsaszín) tb kiskönyv. Érdemes tudni, hogy munkahelyváltáskor már nem kérik be az új helyen, a régi helyen pedig nem adják ki. Mindent már elektronikusan lehet nyomon követni.

Munkaügy

Plusz család adókedvezmény a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermeket nevelő családok részére

admin

December 28-án megjelent a Kormány 597/2022. (XII. 28.) Korm. rendelete a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermeket nevelő családokat megillető családi kedvezményről.

A változás értelmében azon szülők, akik tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermeket nevelnek, azok a családi adókedvezményt jogosultsági hónaponként és kedvezményezett eltartottanként 66 670 forinttal növelt összegben vehetik igénybe.

Mit is jelent ez a gyakorlatban?

Van két gyermeked, mindkettőre jár a családi adókedvezmény, amely 2*133 330 Forinttal csökkenti az adóalapot. Ez 2*20 ezer Ft nettót jelent. Amennyiben az egyik gyermeked tartósan beteg, vagy súlyosan fogyatékos, akkor pluszban jár 66 670 Ft adóalap-csökkentő, vagyis nettó 10 ezer Ft. Összesen tehát így 50 ezer Ft adót nem kell befizetned, ennyivel lehet több a nettód.

Személyre szabott munkajogi, tb tanácsadásért keress bizalommal: bernadett@munkavallaloert.hu

Munkaügy

Családi adókedvezmény érvényesítése

admin

Ebben a tavaly augusztusi cikkemben írtam arról, hogy a családi adó-, illetve járulékkedvezmény már a magzat 91. napos korától igénybe vehető. 2019-ben változtak utoljára a visszaigényelhető összegek, ezekről az alábbi cikkemben írtam – még mindig ez van 2021-ben is érvényben.

Emlékeztetőül:

  • egy gyermekes családok esetében: az adóalap-kedvezmény 66 670 Ft, ez nettó 10 000 Ft-ot jelent havonta
  • két gyermekes családok esetében: az adóalap-kedvezmény 133 330 Ft, ez nettó 2*20 000 Ft-ot jelent havonta
  • három vagy több gyermekes családok esetében: az adóalap-kedvezmény 220 000 Ft, amely 33 000 Ft-ot jelent havonta, gyermekenként

A Munkavállalóért Facebook csoportjában rendszeresek a kérdések a családi adó-, és járulékkedvezményről, és nagyon sokan nem tudják, hogy ha havonta nem tudta igénybe venni a családi adókedvezményt az anya és/vagy az apa, de egyébként adott adóévben van, lesz annyi adójuk, hogy egyébként egyösszegben, adóbevalláskor érvényesíteni tudják, akkor ezt megtehetik.

Az adóbevallást már a NAV elkészíti, legalábbis egy tervezetet, és többé-kevésbé jól – bár mindenképpen érdemes ellenőrizni. Azt azonban a NAV nem tudja, hogy családi adókedvezményre lennénk jogosultak, illetve hogy ezt mi megosztva családon belül, vagy miképpen szeretnénk érvényesíteni. Így ha nem értünk hozzá, mindenképpen kérjünk segíteséget és ne hagyjuk bent ezt a sokszor több százezer Forintnyi összeget.

Ha ebben segítségre van szükséged és kifejezetten a családi adókedvezmény visszaigénylésére keresel egy segítőt, akkor ebben tudok Neked segíteni. (Ha egyéb bevallási tételeid is vannak, mint ingatlan, osztalék, stb., akkor az a kapacitásomba már nem fér bele, így vállalni nem tudom.) Kifejezetten a családi adókedvezmény érvényesítésében tudok tehát segíteni. A NAV március 31-ig szokta a tervezetet elkészíteni, kereshetsz utána is, de akár már január végétől is, amikor megvannak a munkáltatóktól kapott M30as béradatok. Ennek az ára 3000 Ft, és ide írj, ha szeretnéd kérni: bernadett@munkavallaloert.hu

Munkaügy

Családi adókedvezmény érvényesítése várandósság során – Jön a baba! 2. rész

admin

Fel szokott merülni kérdésként a tanácsadások során, mire jogosult a várandós anyuka a terhesség alatt. Általában ilyenkor a kismama dolgozik (amennyiben van munkaviszonya), esetleg táppénzen van, ha veszélyeztetett terhes. Milyen plusz pénzt várhatunk a várandósság 9 hónapjában?

A várandósság alatt már jogosult lehet a szülő a családi adó-, illetve járulékkedvezményre. Bár az alábbi cikk 2019-es, de a kedvezmény mértéke, összege nem változott idén sem. Ebben a cikkben pedig részletesen olvashatsz a családi adókedvezmény feltételeiről (2018 óta ezen a téren nem volt változás).

A magzat 91. napos korától lehet érvényesíteni a családi adó-, és járulékkedvezményt, amelynek összege attól függ, hány gyermek van a családban (akire tekintettel jogosult lehet a szülő a kedvezmény érvényesítésére). Amennyiben első gyermeküket várják a szülők, akkor nettó 10 ezer Ft realizálódik adókedvezményként, amennyiben a második gyermek születik, akkor pedig gyermekenként 20 ezer Ft-tal (tehát összesen havi 40 ezer Ft-tal) marad több pénz a pénztárcában. Három gyermeknél háromszor 33 ezer Ft, vagyis összesen 99 ezer Ft plusszal lehet kalkulálni. Ha háromnál több gyermeked van, több kedvezmény akkor sem érvényesíthető, a 3szor 99 ezer Ft a maximum.

A családi adó-, illetve járulékkedvezmény érvényesítéséhez szja köteles jövedelemre van szükség, tehát nem tudja érvényesíteni eleve az a kismama, akinek nincs például munkaviszonya, vagy KATA-s vállalkozása van, esetleg éppen gyesen van.

Érvényesíteni tudja azonban munkabérből, táppénzből is, csedből, gyedből, ha van elég adója, illetve járuléka. 2020. július 1-től már nincsen külön egészségbiztosítási pénzbeli, természetbeni járulék, nyugdíjjárulék, illetve munkaerő-piaci járulék, hanem egységesen 18,5% TB járulék van, és július 1-től már az egész 18,5% TB járulék terhére is érvényesíthető a családi járulékkedvezmény.

Ha anya esetleg gyesen van az első gyermekkel (vagyis nincs szja köteles jövedelme), de a házastárs munkaviszonyban dolgozik, akkor ő is jogosult a családi adókedvezmény érvényesítésére, hiszen ez a kedvezmény a családnak jár, nem kifejezetten az anyának. Direkt írtam házastársat, mert amennyiben a szülők nem házastársak, akkor az apa csak a gyermek születését követően tudja egyben visszaigényelni adóbevalláskor az igénybe nem vett kedvezményt, havi szinten nem. Ha házastársak, akkor már magzatként is érvényesítheti havi szinten az apa a kedvezményt. (illetve nem számít, hogy ő az apa vagy sem)

Mit kell tenni, hogy érvényesíteni tudd?

A nőgyógyász szakorvos adja ki az igazolást arról, hogy mikor töltötte be a magzat a 91. napot. Ezt az igazolást nem kell a munkáltatónak leadni (de vannak, akik kérik), de meg kell őrizned 5 évig, hogy NAV ellenőrzés esetén bizonyítani tudd, mikortól voltál jogosult a kedvezmény igénybevételére. Ha havonta szeretnéd érvényesíteni a kedvezményt, akkor ebből adódóan be kell jelentened a várandósságot már ekkor a munkáltatódnak, és ki kell tölteni egy családi adókedvezmény igénybevételére irányuló kérelmet. (Ezt egyébként minden adóév elején, tehát januárban újra le kell adni, ha kéred arra az évre. Tehát a kérelem nem visszavonásig érvényes.) Ha nem szeretnéd havonta érvényesíteni, akkor jövő év tavaszán, az adóbevallás során egy összegben is vissza tudod igényelni az összeget. Ebben az esetben a munkáltatód nem vesz részt ebben a folyamatban.

Személyre szabott tanácsadásért fordulj hozzám bizalommal: bernadett@munkavallaloert.hu

TB ellátások

Július 1-től társadalombiztosítási járulék

admin

Változnak a társadalombiztosítási szabályok 2020. július 1-től. Azokat a legfontosabbakat szeretném kiemelni az elkövetkező napokban néhány cikkben, amely munkavállalói oldalról érdekesek, magánszemélyeknek lehetnek fontosak.

Új fogalom: társadalombiztosítási járulék

Azzal sokan tisztában vannak, milyen levonások érik a bruttó bért, tehát hogyan lesz a bruttó bérből nettó. Egyrészt van jelenleg a 15%-os szja, továbbá különféle járulékok, nevezetesen:

  • 10% nyugdíjjárulék (ezért kapunk nyugdíjat),
  • 7% egészségbiztosítási járulék (ezen belül 3% természetbeni – ezért kapunk orvosi ellátást, 4% pénzbeni – ezért kapunk például táppénzt, csedet, gyedet),
  • 1,5% munkaerő-piaci járulék (ezért kapunk álláskeresési járadékot)

Ezt a 3 féle járuléktípust gyúrják össze július 1-től, és jön létre a 18,5%-os társadalombiztosítási járulék. A levonások mértéke tehát nem változik, ugyanannyi nettót kapunk, azonban a bérlapon már csak a társadalombiztosítási járulékot fogjuk látni a levonások oldalán a 15%-os szja mellett.

Mindez magával hozza azt a változást is, hogy a családi járulékkedvezmény most már a teljes járulékra érvényesíthető lesz, vagyis ha több gyermeke van a munkavállalónak, akkor a 15%-os szja mellett akár a teljes 18,5%-os járulékra is tudjuk érvényesíteni a kedvezményt.

Felmerülhet kérdésként, hogy mi lesz például a gyeddel és a gyessel, ha egybeolvadnak a járulékok – hiszen gyedből a 15% szja-t és 10% nyugdíjjárulékot, gyesből pedig csak 10% nyugdíjjárulékot vonnak. Nem változik semmi, a nyugdíjjárulék megmarad, és ezekben és hasonló helyzetekben továbbra is az eddigiek kerülnek levonásra.

Munkaügy, TB ellátások

GYED maximumból mennyi családi adókedvezményt tudok érvényesíteni?

admin

A 2020-as GYED maximum bruttó 225 400 Ft (minimálbér kétszeresének a 70%-a). A GYED-ből SZJA (15%) és nyugdíjjárulék (10%) kerül levonásra. Vagyis a nettó GYED mindenféle kedvezmény nélkül 169 050 Ft.

Mennyi családi kedvezményt lehet ebből érvényesíteni?

A családi kedvezménnyel (adó- és járulékkedvezmény) adóalapot lehet csökkenteni, ennek eredményeképpen kevesebb adót fizetünk be az államkasszába, több nettó marad a zsebünkben. Az adóalap csökkentés a következőképpen néz ki:

  • egy eltartott után 66 670 Ft a kedvezmény, amely nettóban 10 000 Ft-ot jelent
  • két eltartott után 133 330 Ft a kedvezmény, vagyis nettóban 40 000 Ft eltartottanként
  • 3 vagy több eltartott után pedig 220 000 Ft a kedvezmény, vagyis eltartottanként nettó 33 000 Ft

A családi kedvezmény mind az SZJA-ból, mind a nyugdíj-járulékból érvényesíthető, vagyis 2020-ban a bruttó 225 400 Ft-ból 25% adónk és járulékunk van, aminek terhére kedvezményt tudunk igénybe venni. Ez a 25% 56 350 Ft.

Egy gyermekre a 10 ezer Ft könnyen érvényesíthető, két gyermekre a 40 ezer Ft is kijön. Ha 3 gyermekünk van, és mindhárom kedvezményezett eltartott, tehát jár utánuk a kedvezmény, akkor 99 000 Ft adóra, illetve járulékra van szükség. 56 350 Ft-ból ez nem jön ki, tehát itt mindenképpen megosztásra van szükség az apa és az anya között, ha közösen szeretnék érvényesíteni. Három gyermek esetén az anya GYED maximummal csak 1 gyermekre tudja igénybe venni, ami 33 ezer Ft adó/járulék, két gyermek már nem jön ki 3 gyermek/eltartott esetén.

Személyre szabott tanácsadásért keress az alábbi email címen: bernadett@munkavallaloert.hu

Munkaügy

Családi adókedvezmény 2019-ben

admin

2019-ben újra növekszik a családi adókedvezmény összege a két gyermekesek esetében, míg az egy és három gyermekesek kedvezménye változatlan marad. A következő kedvezmények érhetőek el tehát 2019-ben:

  • egy gyermekes családok esetében: az adóalap-kedvezmény 66 670 Ft (vagyis ennyi után nem kell szja-t fizetni), ez nettó 10 000 Ft-ot jelent havonta
  • két gyermekes családok esetében: az adóalap-kedvezmény 133 330 Ft, ez nettó 2*20 000 Ft-ot jelent havonta
  • három vagy több gyermekes családok esetében: az adóalap-kedvezmény 220 000 Ft, amely 33 000 Ft-ot jelent havonta, gyermekenként

A családi adókedvezmény továbbra is érvényesíthető havonta és egy összegben adóbevalláskor is.

Személyre szabott tanácsadásért keress az alábbi email címen: bernadett@munkavallaloert.hu

Munkaügy, TB ellátások

Mindent a családi adókedvezményről – 2018

admin

A családtámogatások témakörében, a terhességi időszakban ez az első kedvezmény, amivel találkozunk. Végigvesszük, milyen feltételek mellett lehet igénybe venni, ki jogosult rá, mennyi összegre számíthatunk. Igyekszem a gyakori tévhiteket eloszlatni, amelyekkel a tanácsadások során találkozom. Mindezt közérthetően, nem csak jogszabályi magyarázattal.

Ki jogosult a családi adókedvezményre és milyen feltételekkel?

Kezdjük máris egy tévhittel. Sok helyről hallottam, hogy ez egy plusz összeg, amit ad az állam, egy támogatás. Ez így nem teljesen igaz. A családi adókedvezmény jogosultságának első feltétele, hogy munkaviszonyban legyen vagy az apa, vagy az anya, vagy legyen összevonás alá eső rendszeres jövedelmük (például megbízási szerződéssel dolgozzanak). Ha valaki nem fizet személyi jövedelemadót, nem kaphat erre vonatkozó adókedvezményt sem. Vagyis nagyon fontos feltétel, hogy akkor tudja egy család igénybe venni a családi adókedvezményt, ha valamelyik fél munkavégzése kapcsán szja fizetésre kötelezett: így az adókedvezmény igénybe vételekor nem kell annyi adót befizetnie, mint amit a jogszabály meghatároz, bizonyos mértékű adókedvezményre jogosult. Ebből adódóan, aki például KATA-s vállalkozó, és nem fizet személyi jövedelemadót, nem is tudja igénybe venni a családi adókedvezményt – nincs miből levonni  a kedvezményt.

Főszabályként családi adókedvezményre az jogosult, aki a családi pótlékra is. Természetesen a szülők, illetve a várandós nő, vagy a vele közös háztartásban élő házastársa a várandósság 91. napjától. Nem csak gyermek után érvényesíthető a családi adókedvezmény, hanem például az a személy után is, aki rokkantsági járadékban részesül, vagy saját jogon kap családi pótlékot. Például, ha az anya, az apa és a 15. éves gyermekük mellett a közös háztartásban él még az anya rokkantsági járadékban részesülő testvére, akkor nem csak a gyermekük, hanem az anya testvére után is érvényesíthető a családi kedvezmény.

Vessünk pár pillantást az élettársi kapcsolatra. Élettárs is jogosult családi adókedvezmény igénybevételére, de mi van akkor, ha nem saját gyermekről van szó. Ebben az esetben akkor veheti igénybe a nem vér szerinti szülő, ha vagy bejegyzett élettársak, vagy legalább egy éve szerepelnek az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, valamint közös háztartásban élnek. Nagyon fontos kiegészítő azonban, hogy ha még csak magzatról beszélünk, akkor év közben az élettárs nem veheti igénybe a a családi adókedvezményt, akkor sem, ha ő a gyermek apja. Majd csak a gyermek születésétől. Jó hír azonban, hogy a következő adóbevalláskor egyösszegben érvényesíthető az élettársnak is az adókedvezmény (aki az apa is egyben), amennyiben az anya ezt adott évben nem tudta, vagy nem akarta igénybe venni.

Milyen kedvezményre, összegre számíthatunk?

A családi adókedvezmény az összevont adóalapot csökkenti az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függően: jogosultsági hónaponként 1 kedvezményezett eltartott esetén 66 670 Ft-tal, 2 esetén 116 670 Ft-tal, 3 és több esetén 220 000 Ft-tal 2017-ben. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy 1 kedvezményezett eltartott után havonta 10 000 Ft adókedvezmény jár, 2 után 17 500 Ft/fő, 3 vagy több után pedig 33 000 Ft/fő. Ha például van egy 10 és egy 17 éves gyermekünk, akkor havonta 2*17 500 Ft adót nem fizetünk be, így a havi nettónk 35 000 Ft-tal több lesz, amennyiben fizetünk legalább ennyi adót havonta az államnak. Fontos tudni, hogy a kedvezményt meg lehet osztani az arra jogosultak között, például ha az egyik gyerek után az anya, a másik után az apa érvényesíti a kedvezményt. Ezt főleg akkor érdemes tenni, ha egyik fél sem tudja mindkét gyermek után igénybe venni az adókedvezményt, mert nincs annyi befizetett adójuk havonta.

Amennyiben az igénylőnek nem állapítanak meg annyit adót, ami után az adókedvezmény teljes mértékben érvényesítheti, akkor családi járulékkedvezményre is van lehetőség bizonyos mértékig. Ez azt jelenti, hogy a nyugdíjjárulék, illetve az egészségbiztosítási járulék terhére is érvényesíthető a kedvezmény bizonyos fokig. Fontos kiegészítés, hogy ez nincs befolyással a nyugdíj, illetve az egészségbiztosítási ellátásunk jogosultságára.

A családi adókedvezményt havonta, illetve következő év elején, adóbevalláskor is érvényesíthetjük. Ilyenkor nem havonta kapunk például egy gyermek esetén 10 000 Ft-tal több nettó fizetést, hanem következő év elején (attól függően, mikor készítjük el a bevallást) egyösszegben kapjuk meg az előző évre vonatkozó kedvezményt. Ha egész évre járt, akkor egy gyermek esetén egyszerre kapunk vissza 120 000 Ft-ot. Érdemes ilyenkor mérlegelni, hogy havonta van szükségünk a kedvezményre, vagy jövő év elején egyösszegben szeretnénk inkább a kedvezményt megkapni, felhasználni.

Mit kell tennünk, hogy érvényesíthessük a kedvezményt?

A családi kedvezmény nyilatkozatot kitöltve 2 példányban kell leadni a munkáltató, illetve a kifizető felé. Várandósság esetén az orvos (jellemzően a nőgyógyász) állítja ki az ehhez szükséges igazolást, mely szerint a magzat mikor töltötte be a 91. napját, amikortól a családi adókedvezmény érvényesíthető. Ezt az igazolást leadni nem kell, azonban meg kell őrizni 5 évig.

Változások az elmúlt időszakban

Kedvező változás 2017-től, hogy ha valaki kérte a magzat után az adókedvezményt, majd megszületett a gyermek, nem kell új igénylést kitöltenie és leadnia, automatikusan folytatódik a kedvezmény érvényesítése (amennyiben adott évben történt mindkettő, ugyanis a családi adókedvezményt egyébként évente kell igényelni a munkáltatónál, kifizetőnél).

Könnyítés, hogy 2017. januárjától már nem kell a másik fél munkáltatójának is leigazolnia a nyilatkozattétel tudomásulvételét. Az igénylő kitölti a dokumentumot, aláírják a másik féllel együtt, és leadja a munkáltatójának, kifizetőjének. Ha a felek közösen veszik igénybe a kedvezményt, akkor természetesen mindkét fél munkáltatójának, kifizetőjének le kell adni a kitöltött nyilatkozatot, hiszen közösen nyilatkoznak.

Fontos, hogy adóazonosító jel hiányában nem fogadja be a munkáltató, illetve a kifizető az igénylést. Így tehát magzatot kivéve a született gyermeknek is idejében el kell indítani (már a születéskor) az adószám, adókártya igénylését, mert nélküle a családi adókedvezmény nem érvényesíthető.

 

További kérdésed van? Személyre szabott tanácsadásra van szükséged? Keress meg és beszéljük át a Rád vonatkozó jogszabályokat, lehetőségeket! bernadett@munkavallaloert.hu

TB ellátások

Mindent a családi adókedvezményről

admin

Cikksorozatomat a TB ellátások, családtámogatások témakörében a családi adókedvezmény bemutatásával kezdem, lévén a terhességi időszakban ez az első kedvezmény, amivel találkozunk. Végigvesszük, milyen feltételek mellett lehet igénybe venni, ki jogosult rá, mennyi összegre számíthatunk. Igyekszem a gyakori tévhiteket eloszlatni, amellyekkel a tanácsadások során találkozom. Mindezt közérthetően, nem csak jogszabályi magyarázattal.

Ki jogosult a családi adókedvezményre és milyen feltételekkel?

Kezdjük máris egy tévhittel. Sok helyről hallottam, hogy ez egy plusz összeg, amit ad az állam, egy támogatás. Ez így nem teljesen igaz. A családi adókedvezmény jogosultságának első feltétele, hogy munkaviszonyban legyen vagy az apa, vagy az anya, vagy legyen összevonás alá eső rendszeres jövedelmük (például megbízási szerződéssel dolgozzanak). Ha valaki nem fizet személyi jövedelemadót, nem kaphat erre vonatkozó adókedvezményt sem. Vagyis nagyon fontos feltétel, hogy akkor tudja egy család igénybe venni a családi adókedvezményt, ha valamelyik fél munkavégzése kapcsán szja fizetésre kötelezett: így az adókedvezmény igénybe vételekor nem kell annyi adót befizetnie, mint amit a jogszabály meghatároz, bizonyos mértékű adókedvezményre jogosult. Ebből adódóan, aki például KATA-s vállalkozó, és nem fizet személyi jövedelemadót, nem is tudja igénybe venni a családi adókedvezményt – nincs miből levonni  a kedvezményt.

Főszabályként családi adókedvezményre az jogosult, aki a családi pótlékra is. Természetesen a szülők, illetve a várandós nő, vagy a vele közös háztartásban élő házastársa a várandósság 91. napjától. Nem csak gyermek után érvényesíthető a családi adókedvezmény, hanem például az a személy után is, aki rokkantsági járadékban részesül, vagy saját jogon kap családi pótlékot. Például, ha az anya, az apa és a 15. éves gyermekük mellett a közös háztartásban él még az anya rokkantsági járadékban részesülő testvére, akkor nem csak a gyermekük, hanem az anya testvére után is érvényesíthető a családi kedvezmény.

Vessünk pár pillantást az élettársi kapcsolatra. Élettárs is jogosult családi adókedvezmény igénybevételére, de mi van akkor, ha nem saját gyermekről van szó. Ebben az esetben akkor veheti igénybe a nem vér szerinti szülő, ha vagy bejegyzett élettársak, vagy legalább egy éve szerepelnek az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, valamint közös háztartásban élnek. Nagyon fontos kiegészítő azonban, hogy ha még csak magzatról beszélünk, akkor év közben az élettárs nem veheti igénybe a a családi adókedvezményt, akkor sem, ha ő a gyermek apja. Majd csak a gyermek születésétől. Jó hír azonban, hogy a következő adóbevalláskor egyösszegben érvényesíthető az élettársnak is az adókedvezmény (aki az apa is egyben), amennyiben az anya ezt adott évben nem tudta, vagy nem akarta igénybe venni.

Milyen kedvezményre, összegre számíthatunk?

A családi adókedvezmény az összevont adóalapot csökkenti az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függően: jogosultsági hónaponként 1 kedvezményezett eltartott esetén 66 670 Ft-tal, 2 esetén 100 000 Ft-tal, 3 és több esetén 220 000 Ft-tal 2017-ben. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy 1 kedvezményezett eltartott után havonta 10 000 Ft adókedvezmény jár, 2 után 15 000 Ft/fő, 3 vagy több után pedig 33 000 Ft/fő. Ha például van egy 10 és egy 17 éves gyermekünk, akkor havonta 2*15 000 Ft adót nem fizetünk be, így a havi nettónk 30 000 Ft-tal több lesz, amennyiben fizetünk legalább ennyi adót havonta az államnak. Fontos tudni, hogy a kedvezményt meg lehet osztani az arra jogosultak között, például ha az egyik gyerek után az anya, a másik után az apa érvényesíti a kedvezményt. Ezt főleg akkor érdemes tenni, ha egyik fél sem tudja mindkét gyermek után igénybe venni az adókedvezményt, mert nincs annyi befizetett adójuk havonta.

Amennyiben az igénylőnek nem állapítanak meg annyit adót, ami után az adókedvezmény teljes mértékben érvényesítheti, akkor családi járulékkedvezményre is van lehetőség bizonyos mértékig. Ez azt jelenti, hogy a nyugdíjjárulék, illetve az egészségbiztosítási járulék terhére is érvényesíthető a kedvezmény bizonyos fokig. Fontos kiegészítés, hogy ez nincs befolyással a nyugdíj, illetve az egészségbiztosítási ellátásunk jogosultságára.

A családi adókedvezményt havonta, illetve következő év elején, adóbevalláskor is érvényesíthetjük. Ilyenkor nem havonta kapunk például egy gyermek esetén 10 000 Ft-tal több nettó fizetést, hanem következő év elején (attól függően, mikor készítjük el a bevallást) egyösszegben kapjuk meg az előző évre vonatkozó kedvezményt. Ha egész évre járt, akkor egy gyermek esetén egyszerre kapunk vissza 120 000 Ft-ot. Érdemes ilyenkor mérlegelni, hogy havonta van szükségünk a kedvezményre, vagy jövő év elején egyösszegben szeretnénk inkább a kedvezményt megkapni, felhasználni.

Mit kell tennünk, hogy érvényesíthessük a kedvezményt?

A családi kedvezmény nyilatkozatot kitöltve 2 példányban kell leadni a munkáltató, illetve a kifizető felé. Várandósság esetén az orvos (jellemzően a nőgyógyász) állítja ki az ehhez szükséges igazolást, mely szerint a magzat mikor töltötte be a 91. napját, amikortól a családi adókedvezmény érvényesíthető. Ezt az igazolást leadni nem kell, azonban meg kell őrizni 5 évig.

Változások az elmúlt időszakban

Kedvező változás az idei évtől, hogy ha valaki kérte a magzat után az adókedvezményt, majd megszületett a gyermek, nem kell új igénylést kitöltenie és leadnia, automatikusan folytatódik a kedvezmény érvényesítése (amennyiben adott évben történt mindkettő, ugyanis a családi adókedvezményt egyébként évente kell igényelni a munkáltatónál, kifizetőnél).

Könnyítés, hogy 2017. januárjától már nem kell a másik fél munkáltatójának is leigazolnia a nyilatkozattétel tudomásulvételét. Az igénylő kitölti a dokumentumot, aláírják a másik féllel együtt, és leadja a munkáltatójának, kifizetőjének. Ha a felek közösen veszik igénybe a kedvezményt, akkor természetesen mindkét fél munkáltatójának, kifizetőjének le kell adni a kitöltött nyilatkozatot, hiszen közösen nyilatkoznak.

Fontos változás, hogy adóazonosító jel hiányában nem fogadja be a munkáltató, illetve a kifizető az igénylést. Így tehát magzatot kivéve a született gyermeknek is idejében el kell indítani (már a születéskor) az adószám, adókártya igénylését, mert nélküle a családi adókedvezmény nem érvényesíthető.

 

További kérdésed van? Személyre szabott tanácsadásra van szükséged? Keress meg és beszéljük át a Rád vonatkozó jogszabályokat, lehetőségeket! bernadett@munkavallaloert.hu